Mały ZUS - aktualne informacje w 2025 roku

Samodzielne ustalanie godzin pracy, wyznaczanie kierunków swojego działania, zakresu obowiązków, celów to idealny scenariusz dla wielu osób, które chcą być swoimi szefami, czyli pracować i zarabiać na siebie. Nasze dochody zależne są wtedy od naszego zaangażowania, a zyski mogą być nieograniczone – takich warunków nie zapewni nam żadna umowa o pracę. Elastyczność, szansa na samorealizację, możliwość zwiększenia swoich zarobków – to cechy, które zachęcają do stania się przedsiębiorcą.

Jak założyć własną działalność gospodarczą?

Założenie działalności gospodarczej jest prostsze niż może się wydawać – formalności można załatwić online w ciągu kilkunastu minut. Wystarczy wypełnić formularz CEIDG-1, który pozwala na wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Cały proces odbywa się przez Internet, a podpisanie formularza można zrealizować w dowolnym urzędzie gminy. Wraz z wpisem przedsiębiorca automatycznie zgłasza się do Głównego Urzędu Statystycznego po REGON oraz do Urzędu Skarbowego po NIP, a także może zarejestrować się w ZUS.

Po złożeniu wniosku, ZUS automatycznie dokona zgłoszenia przedsiębiorcy jako płatnika składek (ZUS ZFA), zgłosi numer konta bankowego (ZUS ZBA) oraz poinformuje o miejscu prowadzenia działalności (ZUS ZAA). ZUS automatycznie aktualizuje te dane po zmianach w CEIDG, więc przedsiębiorca nie musi zajmować się tą procedurą.

Wybór formy opodatkowania

Ważnym krokiem jest wybór formy opodatkowania. Przedsiębiorcy mogą zdecydować się na jedną z czterech dostępnych opcji:

1. Zasady ogólne – opodatkowanie zgodnie z progresywną skalą podatkową 18% i 32%, w zależności od dochodów. Wymaga prowadzenia Książki Przychodów i Rozchodów (KPiR), co pozwala na rozliczanie przychodów i kosztów działalności.

2. Podatek liniowy – stała stawka podatkowa 19%, również obliczane na podstawie KPiR. Jest to rozwiązanie korzystne dla przedsiębiorców, którzy osiągają wyższe dochody.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – podatek płacony od przychodu, bez uwzględnienia kosztów działalności (z wyjątkiem wolnych zawodów). Oprocentowanie ryczałtu waha się od 3% do 20%, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.

4. Karta podatkowa – najprostsza forma opodatkowania, w której przedsiębiorca płaci stałą kwotę podatku, niezależnie od wysokości dochodów. Jest dostępna tylko dla wybranych rodzajów działalności.

Zmniejszenie składek ZUS – zmiany od 1 stycznia 2019 roku

Od 1 stycznia 2019 roku weszły w życie przepisy wprowadzające "mały ZUS", który pozwala na obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, których przychody nie przekraczają 2,5-krotności minimalnego wynagrodzenia. Przedsiębiorcy muszą spełnić dodatkowe warunki, aby móc skorzystać z obniżonych składek, w tym zachowanie rocznego przychodu nieprzekraczającego 30-krotności minimalnego wynagrodzenia (w 2018 roku było to 63 000 zł).

Warto zauważyć, że składka zdrowotna pozostaje niezmieniona, a zmiany dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, w tym emerytalnego, rentowego, chorobowego i wypadkowego.

Korzyści z "małego ZUS-u"

Nowe przepisy wprowadzone przez ustawę mają na celu wspieranie przedsiębiorców, którzy osiągają niskie dochody. Dzięki obniżonym składkom ZUS, przedsiębiorcy mogą lepiej dostosować wysokość swoich obciążeń do rzeczywistych możliwości finansowych. Celem zmian jest również wspieranie rozwoju przedsiębiorczości, zmniejszenie liczby firm działających w szarej strefie oraz poprawienie rentowności firm. Zakłada się, że z tych przepisów skorzysta około 200 tysięcy polskich przedsiębiorstw.