Od 2025 roku najprawdopodobniej nastąpią zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Zmiany te mają dotyczyć nie tylko wysokości składki, ale również zasad jej naliczania. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak będą wyglądały nowe zasady obliczania składki zdrowotnej i kto będzie musiał zapłacić więcej, a kto mniej.
Zacznijmy od tego, że omawiane w tym artykule zmiany to na razie propozycje Ministerstwa Finansów i Ministerstwa Zdrowia, nie ma bowiem jeszcze konkretnych postanowień. Wiadomo jednak, że wspomniane resorty dążą do uproszczenia zasad wyliczania i opłacania składek zdrowotnych, a także do obniżenia wysokości składek zdrowotnych, szczególnie dla podatników o niskich i średnich dochodach.
Formy rozliczania podatku dochodowego a składka zdrowotna
Przypomnijmy, że w Polsce obowiązują cztery formy rozliczania PIT przez przedsiębiorców. Jest to skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa.
Skala podatkowa a składka zdrowotna 2025 r
Jedną z najważniejszych zmian będzie przywrócenie zryczałtowanych składek zdrowotnych dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, czyli na zasadach ogólnych. Ryczałtowa składka ma wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Prognozowana jest zatem korzyść wynosząca nie mniej niż 100 zł miesięcznie, a więc około 1 200 zł w skali roku, przy czym wielu podatników może uzyskać jeszcze większą korzyść.
Zaletą proponowanego przez Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Zdrowia rozwiązania jest brak konieczności comiesięcznego wyliczania podstawy oskładkowania, a także brak składki od zbywania środków trwałych.
Obecnie podatnicy rozliczający się według skali podatkowej za każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniu wpłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne od miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiącej dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Dodatkowo podstawę składki zdrowotnej zwiększa lub zmniejsza różnica remanentowa. W 2024 roku składka zdrowotna stanowi 9% obliczonej według wyżej opisanych zasad podstawy. Przy czym nie może ona być niższa od 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na pierwszy dzień danego roku składkowego. W efekcie minimalna składka zdrowotna wynosi obecnie 381,78 zł miesięcznie, a gdyby była liczona według proponowanych nowych zasad, wyniosłaby 286,33 zł.
Nigdy więcej nie trać czasu!
Zautomatyzuj układanie grafików pracy, prowadzenie ewidencji czasu pracy, elektroniczne wnioski urlopowe i wiele więcej.
Załóż darmowe kontoPodatek liniowy a składka zdrowotna 2025 r
W przypadku podatników opodatkowanych 19% liniową stawką podatku dochodowego wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od dochodów. Istotną rolę odgrywa przy tym przeciętne wynagrodzenie. Podatnicy, których dochody nie przekracza dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli tak samo jak podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych. Z kolei po przekroczeniu dochodu w wysokości 2 krotności przeciętnego wynagrodzenia, podatnicy zapłacą 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów.
Propozycja zakłada, że przedsiębiorcy rozliczający się liniowo będą mogli opłacać składkę zdrowotną w oparciu o 1/12 ostatniego wykazanego rocznego dochodu. W dodatku będą mogli nie wykazywać składki zdrowotnej od zbywanych środków trwałych. Nowością będzie też likwidacja odliczenia składki zdrowotnej w PIT. Wprowadzone zmiany mają jednak doprowadzić nawet do zaoszczędzenia nawet 530 zł miesięcznie, czyli 6 360 zł rocznie.
Obecnie podstawę wymiaru składki zdrowotnej dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym liczy się tak samo, jak w przypadku podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, przy czym wysokość składki zdrowotnej wynosi 4,9% uzyskanego w poprzednim miesiącu dochodu. Minimalna wysokość składki również nie może wynosić mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku kalendarzowym.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a składka zdrowotna 2025 r
Kolejna propozycja Ministerstwa Finansów i Ministerstwa Zdrowia to stała, niska składka zdrowotna wynosząca 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia do miesięcznego przychodu wynoszącego 4 krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Z kolei po przekroczeniu 4 krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia podatnicy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 3,5% od nadwyżki ponad 4 krotność przeciętnego wynagrodzenia. W tym przypadku również obowiązywać ma wyłączenie przychodów ze zbycia środków trwałych z podstawy obliczania składki zdrowotnej. Zlikwidowana zostanie też możliwość odliczenia składki zdrowotnej w PIT.
Obecnie podatnicy, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, muszą opłacać składki zdrowotne w wysokości zależnej od przychodu osiągniętego w danym roku kalendarzowym. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi w tym przypadku odpowiednia stawka procentowa przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, przy czym stawka procentowa uzależniona jest od wysokości osiągniętego przychodu. Sama zaś składka zdrowotna wynosi 9% obliczonej podstawy wymiaru składki.
Karta podatkowa a składka zdrowotna 2025 r
Jeśli zaś chodzi o podatników rozliczających się na podstawie karty podatkowej, to ich będzie obowiązywać składka wynosząca 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia oraz uchylona możliwość odliczania składki zdrowotnej w PIT. Szacuje się jednak, że zmiana przyniesie większości podatników korzyść w wysokości 100 zł miesięcznie, czyli około 1 200 zł rocznie.
W chwili obecnej podstawę wymiaru składki stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w roku kalendarzowym, co oznacza, że wysokość składki zdrowotnej to 9% od wspomnianej podstawy, czyli 381,78 zł.
Nowa składka zdrowotna - zysk dla 93% przedsiębiorców!
Przedstawiciele Ministerstwa Finansów i Ministerstwa Zdrowia na konferencji poświęconej projektowi zmian w zakresie opłacania składek zdrowotnych podkreślali, że na nowych zasadach opłacania składek zdrowotnych zyska aż 93% przedsiębiorców, z czego największą korzyść uzyskają podatnicy odnotowujący niskie i średnie przychody. Do grupy, która może stracić na zmianach, należy jedynie niewielki procent przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Nakłady na ochronę zdrowia
Zgodnie z danymi udostępnionymi przez Ministerstwo Zdrowia i Ministerstwo Finansów nakłady na ochronę zdrowia w bieżącym roku wynoszą 197,3 mld zł i tylko nieznacznie przekroczyły pierwotny plan NFZ i założenia przyjęte w ustawie budżetowej. Różnica została pokryta z obligacji dla NFZ i z funduszu zapasowego NFZ. Według prognoz w 2025 roku nakłady na ochronę zdrowia wyniosą 224 mld zł, przy czym obniżenie składki zdrowotnej dla większości przedsiębiorców nie wpłynie niekorzystnie na nakłady na ochronę zdrowia.
Umowa o pracę – co powinna zawierać?
Umowa o pracę jest podstawową formą zatrudnienia pracowników, potwierdzającą nawiązanie stosunku pracy.
Brak opłaconych składek ZUS – kto za to odpowiada?
Zatrudnienie na etacie wiąże się z koniecznością zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i fundusz pracy do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Emerytura dla stulatka, czyli świadczenie honorowe z ZUS dla seniora
Osoby, które dożywają sędziwego wieku, mogą osiągnąć dodatkowe korzyści finansowe.
