Kasowy PIT - nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców

Rząd przyjął projekt ustawy dotyczący rozwiązania tzw. kasowego PIT. Nowe przepisy mają na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych dla przedsiębiorców, jednocześnie zwiększając sprawiedliwość systemu podatkowego. Czym jest PIT kasowy , jak różni się od tradycyjnego systemu PIT oraz jakie problemy ma rozwiązać w kontekście opodatkowania działalności gospodarczej?

Najważniejsze kwestie związane z tematem

1. Rząd wprowadza nowe rozwiązanie podatkowe – kasowy PIT, które ma na celu uproszczenie rozliczeń i poprawę płynności finansowej przedsiębiorców. W tradycyjnym systemie podatek dochodowy jest naliczany w momencie wystawienia faktury, niezależnie od faktycznego wpływu środków. Kasowy PIT zmienia ten mechanizm, umożliwiając przedsiębiorcom rozliczanie podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty. 

2. Nowe przepisy mają na celu wsparcie szczególnie małych i średnich firm, poprawiając ich płynność finansową i zmniejszając ryzyko niewypłacalności. 

3. Kasowy PIT jest dobrowolny, dostępny dla firm o rocznym przychodzie poniżej 250 tys. euro.

PIT kasowy - co to jest?

Kasowy PIT to forma rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, która opiera się na zasadzie kasowej, a nie memoriałowej. W tradycyjnym systemie PIT przedsiębiorcy są zobowiązani do rozliczania podatku od dochodów już w momencie wystawienia faktury, wydania towaru lub wykonania usługi, niezależnie od tego, czy należność została faktycznie uregulowana. Oznacza to, że przedsiębiorca musi zapłacić podatek od przychodu, nawet jeśli jeszcze nie otrzymał środków na swoje konto.

W systemie kasowym, podatek jest naliczany dopiero w momencie rzeczywistego wpływu środków na konto przedsiębiorcy. Oznacza to, że przedsiębiorca jest obowiązany rozpoznać przychód dopiero w chwili, gdy faktycznie otrzyma od kontrahenta zapłaty. W związku z tym zmienia się moment powstania obowiązku podatkowego. Oznacza to, że podatnik płaci podatek dochodowy dopiero, gdy otrzyma zapłatę od klienta, jednak również wtedy gdy będzie to tylko częściowe uregulowanie należności, co zdejmuje z niego obowiązek wcześniejszego regulowania podatków od środków, których jeszcze nie otrzymał. Dotąd w takich przypadkach przedsiębiorcy mogli jedynie skorzystać z ulgi za złe długi. Na takich samych zasadach mogą być rozliczane koszty, co oznacza, że będą one powstawały dopiero w momencie ich poniesienia.

Dzięki nowym przepisom podatnicy zapłacą podatek dochodowy od osób fizycznych dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wydany towar lub wykonaną usługę, a także będą mogli potrącać koszty uzyskania przychodów po dokonaniu zapłaty za otrzymany towar lub wykonaną usługę. Warto jednak wiedzieć, że przedsiębiorcy będą musieli rozpoznać przychód z działalności gospodarczej, po upływie 2 lat od wystawienia faktury wykonania usługi lub wydania towaru, nawet jeśli nie otrzymają zapłaty za wydany towar lub wykonaną usługę.

Co ważne, PIT kasowy dotyczy jedynie transakcji B2B, czyli transakcji zawartych pomiędzy przedsiębiorcami.

Dlaczego wprowadza się kasowy PIT?

Wprowadzenie kasowego PIT ma na celu rozwiązanie kilku istotnych problemów, z którymi borykają się przedsiębiorcy, zwłaszcza małe i średnie firmy. W tradycyjnym systemie przedsiębiorcy często są zmuszeni do płacenia podatku od faktur, za które nie otrzymali jeszcze zapłaty. To może prowadzić do problemów z płynnością finansową, zwłaszcza w przypadku opóźnień w płatnościach od kontrahentów.

Dlatego też korzyści z kasowego PIT to przede wszystkim poprawa płynności finansowej przedsiębiorstw, gdyż przedsiębiorcy będą płacić podatek dopiero po faktycznym otrzymaniu środków, co pozwoli im lepiej zarządzać swoimi finansami. To również zmniejszenie potencjalnego ryzyka niewypłacalności, gdyż przedsiębiorcy nie będą musieli odprowadzać podatku od należności, których nie otrzymali, co chroni ich przed problemami wynikającymi z nieuczciwych lub opóźniających płatności kontrahentów. To także uproszczenie rozliczeń, gdyż system kasowy jest bardziej intuicyjny i prostszy w rozliczeniach dla małych przedsiębiorstw, które nie zawsze mają rozbudowane działy księgowe.

Kasowy PIT - kto będzie mógł z niego skorzystać?

Zgodnie w przyjętym projektem ustawy umożliwiającym wybór kasowego rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, kasowy PIT jest dobrowolną formą rozliczeń, którą podatnik będzie wybierał, składając oświadczenie naczelnikowi urzędu skarbowego. Niestety nie każdy będzie mógł skorzystać z tej formy rozliczenia podatku dochodowego. Kasowy PIT jest skierowany do przedsiębiorców decydujących się na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, o ile przychody z działalności gospodarczej nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartości 250 tys. euro. Ponadto kasowy PIT jest skierowany do przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie.

Trzeba też wiedzieć, że z kasowego PIT będą mogli skorzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, podatnicy rozliczający się w formie podatku liniowego, podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ale nie będą mogły z niego skorzystać firmy prowadzące pełną księgowość, niezależnie od tego jakie przychody osiągają.

Jak skorzystać z kasowego PIT?

Tak jak wspomnieliśmy, korzystanie z kasowego PIT jest dobrowolne. Przedsiębiorcy, którzy będą chcieli skorzystać z tej metody rozliczania podatku dochodowego muszą złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego, w terminie do 20 lutego roku podatkowego. Trzeba też wiedzieć, że przejście na metodę kasową powoduje, że przedsiębiorca stosujący kasowy PIT będą zobowiązany do prowadzenia specjalnej ewidencji z fakturami dokumentującymi przychody rozliczane metodą kasową. Konieczne będzie też stałe monitorowanie wpływów na konto bankowe oraz pilnowanie limitu przychodów. 

Wszystko to sprawia, że od strony księgowej, korzystanie z kasowego PIT będzie bardziej czasochłonne i pracochłonne. Ci, którzy korzystają z usług biur rachunkowych mogą liczyć się z wyższymi kosztami obsługi księgowej. Dlatego decyzję o przejściu na metodę kasową warto podjąć, biorąc pod uwagę indywidualną sytuację przedsiębiorstwa. Jeśli firma nie ma większych problemów z utrzymaniem płynności finansowej, przejście na kasowy PIT może okazać się niepotrzebne.

Kasowy PIT - podsumowanie

Kasowy PIT to istotna zmiana w polskim systemie podatkowym, która ma na celu poprawę sytuacji finansowej przedsiębiorców, zwłaszcza tych z sektora MŚP. Dzięki nowelizacji ustawy o PIT przedsiębiorcy mogą teraz rozliczać podatek dochodowy dopiero po faktycznym otrzymaniu środków, gdyż w metodzie kasowej przychód nie będzie powstawał w dacie wystawienia faktury, co pomoże im lepiej zarządzać płynnością finansową. Nowe przepisy mają na celu stworzenie bardziej sprawiedliwego i efektywnego systemu podatkowego, który lepiej odpowiada na potrzeby przedsiębiorców. Oczywiście nie każdy będzie mógł skorzystać z metody kasowego PIT i nie dla każdego kasowy PIT będzie rozwiązaniem korzystnym. Dlatego warto starannie przyjrzeć się zarówno zaletom, jak i wadom opisywanego rozwiązania. Czas pokaże, czy przedsiębiorcy będą chętnie korzystać z metody kasowej i czy przyniesie ona firmom realne korzyści.