Progi podatkowe 2025 - co się zmieni? Informacje dla przedsiębiorców

System podatkowy w Polsce bazuje na kilku formach opodatkowania, z czego jedną z najważniejszych jest skala podatkowa, czyli opodatkowanie od dochodu na zasadach ogólnych. Co warto wiedzieć na temat skali podatkowej w 2025 roku?  

Najważniejsze informacje związane z tematem

1. W Polsce osoby fizyczne płacą podatek dochodowy (PIT) z różnych źródeł dochodów, takich jak praca, działalność gospodarcza i umowy cywilnoprawne.

2. Istnieją cztery formy opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa.

3. W 2025 roku skala podatkowa nie zmienia się – obowiązują dwa progi: 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.

4. Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł i pozostaje na niezmienionym poziomie.

5. Skala podatkowa umożliwia skorzystanie z ulg podatkowych i odliczeń od podstawy opodatkowania, tak aby obniżyć obciążenia podatkowe.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

W Polsce osoby fizyczne są opodatkowane podatkiem dochodowym (PIT). Jest to podatek bezpośredni, który muszą płacić wszyscy obywatele Polski oraz osoby zamieszkujące terytorium Polski, uzyskujący dochody z różnych źródeł, takich jak praca na etacie, działalność gospodarcza, umowy cywilnoprawne (umowy o dzieło, umowy zlecenie) oraz inne formy dochodu.

Formy opodatkowania

Zgodnie z obowiązującymi przepisami z podatku dochodowego można rozliczać się z fiskusem na cztery sposoby, a konkretnie w oparciu o:

• skalę podatkową, czyli zasady ogólne,

• podatek liniowy,

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

• kartę podatkową.

W tym artykule skupimy się jednak na pierwszej z tych form.

Skala podatkowa 2025

Skala podatkowa w Polsce wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ramach skali podatkowej funkcjonują progi podatkowe. Progi podatkowe to granice dochodu, które decydują o tym, jaką stawkę podatku dochodowego zapłaci podatnik. Polska stosuje system progresywny, co oznacza, że im wyższy dochód uzyskuje dana osoba, tym wyższą stawkę podatku musi zapłacić. System ten jest powszechnie stosowany w wielu krajach na świecie, aby w większym stopniu obciążać podatkami osoby o wyższych dochodach, podczas gdy osoby o niższych dochodach są objęte niższymi stawkami podatkowymi.

Obecnie obowiązują następujące progi podatkowe:

• pierwszy próg podatkowy 12% – dla osób, których dochód roczny nie przekracza 120 000 zł minus kwota zmniejszająca podatek.

• drugi próg podatkowy 32% – dla osób, których dochód przekracza 120 000 zł rocznie, przy czym stawka podatku 32% dotyczy tylko tej części dochodu, która przekracza wyżej wymieniony próg podatkowy.

Kwota wolna od podatku PIT

Na tym jednak nie koniec. w naszym systemie podatkowym obowiązuje też kwota wolna od podatku. Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30000 zł. Oznacza to, że dochody do tej wysokości nie podlegają opodatkowaniu. Jest to jedno z istotnych udogodnień, które ma na celu wsparcie osób o niższych dochodach. Przyszłościowo możliwe jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku, ale w 2025 roku podatnik skorzysta z dotychczas ustalonej kwoty zmniejszającej podatek dochodowy.

Zalety i wady skali podatkowej

Jak każdy system podatkowy, tak i rozliczanie się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych ma swoje wady i zalety.

Przede wszystkim warto zaznaczyć, że system progresywny jest postrzegany jako sprawiedliwy, ponieważ osoby o wyższych dochodach, wraz ze wzrostem dochodów, płacą proporcjonalnie większy podatek. Dzięki temu ciężar podatkowy jest bardziej równomiernie rozłożony, a osoby o niższych zarobkach są mniej obciążone finansowo. Kwota wolna od podatku, która w Polsce wynosi obecnie 30 000 zł, pozwala na zwolnienie z podatku części dochodu, co jest szczególnie korzystne dla osób, które otrzymują dochody równe lub niewiele wyższe od kwoty zmniejszającej podatek. Dzięki temu najmniej zarabiający nie odczuwają znaczących obciążeń podatkowych. Nie bez znaczenia jest też to, że opodatkowanie na zasadach ogólnych zapewnia pewną elastyczność w rozliczeniach podatkowych, szczególnie dla osób uzyskujących nieregularne dochody lub mających różne źródła przychodów. Ten sposób umożliwia też skorzystanie z ulg i preferencji podatkowych, możliwości odliczenia składek na ubezpieczenia zdrowotne i społeczne, jak i odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu w wielu sytuacjach nie trzeba płacić pełnej wysokości podatku dochodowego.

Z drugiej strony główną wadą systemu opartego o progi podatkowe jest to, że osoby o wyższych zarobkach muszą płacić wyższy podatek. Dla podatników, których dochody przekraczają 120 000 zł, stawka podatku wzrasta do 32%. W efekcie wyższa część ich dochodów jest znacznie bardziej obciążona, co może być postrzegane jako zniechęcające do zwiększania zarobków. Przy tym wszystkim trzeba pamiętać, że skala podatkowa, mimo wyższych stawek dla bogatszych podatników, nie zawsze w pełni realizuje swoje założenia, ponieważ osoby o wyższych dochodach często korzystają z różnych sposobów optymalizacji podatkowej, aby zminimalizować swoje obciążenia. I wreszcie, osoby korzystające ze skali podatkowej muszą wziąć pod uwagę różne ulgi, odliczenia oraz progi dochodowe. Dla niektórych podatników może to być skomplikowane i wymagać pomocy doradcy podatkowego. Należy również pamiętać o bieżących zmianach w przepisach podatkowych, co wymaga stałego monitorowania systemu.

Progi podatkowe 2025 r. - podsumowanie

Progi podatkowe w Polsce są istotnym elementem systemu podatkowego, który ma na celu sprawiedliwe rozłożenie obciążeń fiskalnych na obywateli w zależności od ich dochodów .Z racji istnienia kwoty wolnej od podatku oraz różnego typu ulg i odliczeń podstawa obliczenia podatku może nie być równa osiągniętym w danym roku dochodom. Dlatego w zależności od sytuacji finansowej oraz rodzaju prowadzonej działalności, warto rozważyć różne formy opodatkowania i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.