Terminarz podatkowy - kiedy zapłacić VAT, dochodowy oraz ZUS w 2025r.

Harmonogram podatkowych i składkowych płatności znać powinny w szczególności osoby prowadzące własną działalność gospodarczą.

Do kiedy VAT?

VAT jest podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z Ustawą z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu podlegają: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Podatek ten pojawia się na każdym etapie produkcji przez podmioty, które wnoszą wartość dodaną, jednocześnie nie obciążając całego obrotu, a tylko wskazaną wartość. Przedsiębiorca, który podatek rozlicza, płaci jego wysokość, która zależna jest od sprzedaży. Może tez odliczyć podatek, który opłacony został we wcześniejszej fazie obrotu. Sam podatek powinien być neutralny dla przedsiębiorcy, ponieważ jego ciężar ostatecznie ponoszą konsumenci towarów i usług – zawiera się on w ich cenie.

Termin płatności VAT oraz VAT-7 – do kiedy?

• VAT-7 (Deklaracja dla podatku od towarów i usług) – składana za miesiąc poprzedni, do 25. dnia miesiąca.
• VAT-UE (Informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów) – składana za miesiąc lub kwartał (w zależności od wartości przeprowadzanych transakcji wewnątrzunijnych), do 15. dnia miesiąca w wersji papierowej, do 25. dnia miesiąca w wersji elektronicznej.
• W przypadku VAT-7 konieczne jest złożenie nawet deklaracji tzw. zerowej (gdy w poszczególnych miesiącach nie dokonano czynności związanych z VAT).
• Informacja VAT-UE jest związana z wystąpieniem transakcji, czyli obowiązku podatkowego – należy ją złożyć tylko, jeśli dojdzie do czynności.
• JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny) – przesyłany przez wszystkich czynnych podatników VAT do 25. dnia każdego miesiąca.

Dodatkowe terminy:

• Do 5. dnia każdego miesiąca – termin złożenia deklaracji VAT-14 (przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych).
• Do 25. dnia każdego miesiąca – termin złożenia informacji VAT-27; deklaracji VAT-8 (przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu); deklaracji VAT-9M; deklaracji VAT-12 (w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu); deklaracji VAT-13 (rozliczenie transakcji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów podatników, którego dokonuje przedstawiciel podatkowy).
• Do 25. dnia miesiąca (kwartalnie: styczeń, kwiecień, lipiec, październik) – deklaracja VAT-7K (dla małych podatników); deklaracja VAP-1.
• Do ostatniego dnia każdego miesiąca – deklaracja VAT-11.
• 1 października – deklaracja VAT-REF.

Podatek dochodowy – do kiedy?

Podatek dochodowy uregulowany jest Ustawą z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w szczególności przychody ze stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście, pozarolniczej działalności gospodarczej, wynajmu i innych źródeł.

Najważniejsze terminy w przypadku PIT:

• PIT-4R (Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych) – do 31 stycznia za poprzedni rok.
• PIT-28 (Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu) – do 31 stycznia za poprzedni rok.
• PIT-11 (Informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach) – do ostatniego dnia lutego za poprzedni rok.
• PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 – do 30 kwietnia za poprzedni rok.
• Do 30 kwietnia każdego roku – termin zapłaty różnicy pomiędzy podatkiem należnym a zaliczkami wpłaconymi na konto Urzędu Skarbowego (dotyczy PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39).
• Do 5. dnia każdego miesiąca – termin płatności podatku w formie karty podatkowej.
• Do 20. dnia każdego miesiąca – termin płatności zaliczki PIT według skali podatkowej; podatku liniowego; ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
• Do 20. dnia miesiąca (kwartalnie: styczeń, kwiecień, lipiec, październik) – termin płatności zaliczki PIT kwartalnej.

Dodatkowe terminy:

• Do 20. stycznia – termin złożenia oświadczenia o wyborze formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej lub najmu prywatnego; wniosku o zastosowanie opodatkowania kartą podatkową (PIT-16).
• Do ostatniego dnia stycznia – termin złożenia deklaracji PIT-28 (ryczałt) oraz PIT-16A (działalność opodatkowana kartą podatkową).
• Do 20. lutego – termin złożenia zawiadomienia o wyborze uproszczonej formy wpłacania zaliczek PIT.
• Do ostatniego dnia lutego – termin złożenia deklaracji PIT-11, PIT-8C oraz informacji o dochodach.

Podatek dochodowy od osób prawnych

W przypadku osób prawnych przedmiotem opodatkowania jest dochód, który obejmuje zyski kapitałowe oraz dochód z innych źródeł przychodów.

Najważniejsze terminy:

• Do 31 marca – złożenie deklaracji CIT-8 za poprzedni rok.
• Do 20. dnia każdego miesiąca – termin zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych.
• Do 25. dnia każdego miesiąca – termin złożenia deklaracji CIT-10Z oraz informowania o wpłatach zaliczek na podatek dochodowy.

Do kiedy ZUS?

ZUS to Zakład Ubezpieczeń Społecznych, który reguluje składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz inne składki związane z działalnością gospodarczą. Terminy płatności składek ZUS są ściśle określone i muszą być przestrzegane przez każdego przedsiębiorcę.

Terminy płatności składek ZUS:

• Do 10. dnia każdego miesiąca – termin zapłaty składek ZUS za miesiąc poprzedni (dla osób zatrudniających pracowników).
• Do 15. dnia każdego miesiąca – termin zapłaty składek ZUS za miesiąc poprzedni (dla osób, które są płatnikami składek ZUS tylko za siebie, tzw. "firma na własny rachunek").
• Do 20. dnia każdego miesiąca – termin zapłaty składek ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą, którzy wybierają opóźnione terminy płatności składek (np. składki za miesiąc styczeń są płatne do 20 lutego).

Dodatkowe terminy:

• Do 25. dnia każdego miesiąca – termin składki na Fundusz Pracy oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne (dla osób, które rozliczają się na zasadzie ryczałtu).