Procedura SME - nowe możliwości dla MŚP na rynku unijnym w 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 roku małe i średnie przedsiębiorstwa zyskają nowe możliwości dzięki wprowadzeniu procedury SME. Nowe regulacje mają na celu uproszczenie formalności podatkowych oraz ułatwienie działalności transgranicznej na terytorium UE, co może znacząco wpłynąć na rozwój firm z sektora MŚP na rynku unijnym.

Najważniejsze informacje związane z tematem

1. Od 1 stycznia 2025 roku małe i średnie przedsiębiorstwa będą mogły korzystać z procedury SME, która upraszcza formalności podatkowe i ułatwia działalność transgraniczną w UE.

2. Procedura SME pozwala firmom MŚP na korzystanie ze zwolnień z VAT obowiązujących w innych krajach UE, co zmniejsza obciążenia finansowe i administracyjne.

3. Do procedury SME mogą przystąpić firmy z rocznym obrotem nieprzekraczającym 100 000 euro w całej UE, które mają siedzibę działalności gospodarczej na terenie UE i są zarejestrowane jako podatnicy VAT w swoim kraju macierzystym.

4. Przedsiębiorcy muszą zgłosić chęć skorzystania ze zwolnienia do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście oraz złożyć odpowiednie dokumenty za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego. Po pozytywnej weryfikacji przedsiębiorca otrzyma polski numer identyfikacyjny EX, który umożliwia korzystanie ze zwolnienia z VAT w wybranych krajach UE.

5. Przedsiębiorcy mogą rozszerzać zwolnienie z VAT na kolejne kraje UE lub rezygnować z niego w dowolnym momencie, dostosowując procedurę do swoich potrzeb biznesowych.

Procedura SME - co to jest i na czym polega?

Procedura SME to inicjatywa Unii Europejskiej mająca na celu wsparcie małych i średnich przedsiębiorstw poprzez uproszczenie systemu podatku VAT. Dzięki nowym regulacjom, firmy z sektora MŚP będą mogły korzystać ze zwolnień z VAT obowiązujących w innych krajach członkowskich UE, co ma na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych i finansowych związanych z działalnością transgraniczną. Dzięki temu będą mogły łatwiej prowadzić działalność na terenie całej Unii Europejskiej.

Co przedsiębiorcy powinni wiedzieć na temat procedury SME?

Wprowadzenie procedury SME od 2025 roku oznacza istotne zmiany dla małych i średnich przedsiębiorstw działających na terenie Unii Europejskiej. Jednym z kluczowych elementów nowych regulacji jest możliwość korzystania ze zwolnień z VAT w innych krajach członkowskich. Oznacza to, że przedsiębiorca z Polski, spełniający określone warunki, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT obowiązującego np. w Niemczech czy Francji. Analogicznie, przedsiębiorcy z innych krajów UE będą mogli korzystać ze zwolnienia z VAT obowiązującego w Polsce.

Procedura SME przewiduje również uproszczenie formalności związanych z rejestracją i rozliczaniem VAT w innych krajach członkowskich, co ma na celu zredukowanie biurokracji i ułatwienie prowadzenia działalności na rynku unijnym. Jednocześnie warto wiedzieć, że działa ona równolegle z innymi mechanizmami rozliczania VAT, takimi jak VAT OSS (One Stop Shop). Trzeba jednak pamiętać, że każde z państw członkowskich UE może wprowadzić różne warunki korzystania ze zwolnienia na swoim terytorium.

Kto może skorzystać z procedury SME?

Aby skorzystać z procedury SME, przedsiębiorstwo musi spełnić określone kryteria. Zgodnie z przepisami, z procedury będą mogły skorzystać firmy z sektora MŚP, których roczny obrót nie przekracza 100 000 euro w całej Unii Europejskiej, przy cyzm próg 100 000 euro dotyczy zarówno świadczenia usług, jak i sprzedaży towarów. Dodatkowo, przedsiębiorstwo musi być zarejestrowane jako podatnik VAT w swoim kraju macierzystym należącym do państw członkowskich Unii Europejskiej oraz nie może przekroczyć progu obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT w kraju, w którym chce skorzystać ze zwolnienia.

Jak skorzystać z procedury szczególnej SME?

Chcąc skorzystać z procedury szczególnej SME, należy:

• powiadomić Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z VAT w innym państwie członkowskim UE,

• złożyć uprzednie powiadomienie za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego, przy czym uprzednie powiadomienie zawiera dane identyfikacyjne, informację o państwie lub państwach członkowskich UE, w których przedsiębiorca będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, a także dane dotyczące osiągniętego w trakcie roku obrotu na terytorium UE w poprzednim i bieżącym roku podatkowym w podziale na obroty w każdym państwie członkowskim UE, w tym w Polsce,

• uzyskać w Polsce indywidualny numer identyfikacyjny zawierający kod EX, zwany „polskim numerem identyfikacyjnym EX”.

Dodatkowo, jeśli przedsiębiorca nie korzystał w Polsce ze zwolnienia z VAT i nie posiada rejestracji do VAT, to przed złożeniem uprzedniego powiadomienia powinien złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R.

Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście po otrzymaniu uprzedniego powiadomienia oraz uwzględnieniu wszystkich informacji otrzymanych od organów podatkowych państw członkowskich UE, w których przedsiębiorca ubiega się o zwolnienie z VAT, w ciągu 35 dni roboczych od złożenia dokumentów, poinformuje o nadaniu indywidualnego polskiego numeru identyfikacyjnego EX, bądź potwierdzeniu indywidualnego polskiego numeru identyfikacyjnego EX, jeśli taki numer został już nadany w odniesieniu do intego państwa członkowskiego UE. Może się też zdażyć, że przedsiębiorca uzyska odmowę nadania polskiego numeru identyfikacyjnego EX albo odmowę skorzystania ze zwolnienia w państwie lub państwach członkowskich UE. Powodem odmowy może być na przykład przekrocznie w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym limitu wynoszącego 100 000 euro.

Zwolnienie z VAT dla małych firm - modyfikacje i rezygnacja

Przedsiębiorca może roszerzyć korzystanie ze zwolnienia z VAT w ramach procedury SME o kolejne państwa członkowskie UE, na tych samych zasadach, jak w przypadku ubiegania się o zwolnienie z VAT po raz pierwszy. Przedsiębiorca ma też możliwość korygowania danych identyfikacyjnych, wprowadzenia korekty obrotów, jak również rezygnacji ze zwolnienia z VAT w innych niż Polska państwach członkowskich UE w ramach procedury szczególnej SME.

Procedura SME - podsumowanie

Wprowadzenie procedury SME od 1 stycznia 2025 roku stanowi istotny krok w kierunku wsparcia małych i średnich przedsiębiorstw w Unii Europejskiej. Dzięki nowym regulacjom, firmy z sektora MŚP będą mogły korzystać ze zwolnień z VAT w innych krajach członkowskich, co przyczyni się do zmniejszenia obciążeń administracyjnych i finansowych związanych z działalnością transgraniczną. Uproszczenie formalności oraz planowane podwyższenie limitów zwolnień z VAT stwarzają nowe możliwości dla przedsiębiorców, umożliwiając im skuteczniejsze konkurowanie na rynku unijnym i rozwój działalności na szerszą skalę.