Przychody z innych źródeł, czyli czy i jak rozliczać dodatkowy dochód?

Kiedy rozpoczyna się okres rozliczeniowy dochodów, wiele osób zastanawia się, jak się rozliczyć. Złożenie deklaracji podatkowej jest obowiązkiem nie tylko przedsiębiorców, ale także osób fizycznych osiągających dochody z różnych źródeł. Często podatnicy mają dochody z różnych źródeł, co może prowadzić do wątpliwości dotyczących prawidłowego rozliczenia, by zapłacić odpowiednią kwotę podatku. Jednym z najczęstszych problemów jest rozliczenie przychodów z innych źródeł.

Przychody - czym są?

Rozpoczynając rozliczenie podatkowe, możliwe jest wyróżnienie różnych rodzajów przychodów. Podatnicy często mają problem z odpowiednim zakwalifikowaniem tych dochodów, ale to oni ponoszą odpowiedzialność za prawidłowe przypisanie przychodów. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody obejmują:

• Stosunek pracy, stosunek służbowy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej bądź zajmującej się produkcją rolną;
• Pracę nakładczą;
• Emerytury i renty;
• Działalność wykonywaną osobiście;
• Pozarolniczą działalność gospodarczą;
• Dzierżawę, poddzierżawę, najem, podnajem oraz inne umowy o podobnym charakterze;
• Prawa majątkowe i kapitały pieniężne, odpłatnie zbyte prawa majątkowe;
• Przychody z innych źródeł.

Przychody z innych źródeł – jakie to są?

Termin „przychody z innych źródeł” często pojawia się w kontekście wypełniania deklaracji PIT. Inne źródła przychodów to m.in. dotacje, subwencje, dopłaty, a także inne świadczenia uzyskiwane w celu pokrycia kosztów lub zwrotu wydatków. Do innych źródeł dochodów zaliczamy:

• Przychód uzyskany z najmu, podnajmu i dzierżawy;
• Różnice kursowe;
• Kary umowne;
• Odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku firmy;
• Wartości przedawnionych bądź umorzonych zobowiązań.

Przychody z innych źródeł dotyczą zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych. Wśród nich możemy wyróżnić:

• Kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej osobie lub członkowi jego rodziny;
• Zasiłki pieniężne wypłacane z ubezpieczenia społecznego;
• Stypendia;
• Alimenty;
• Nagrody;
• Dopłaty;
• Przychody, które nie mają pokrycia w źródłach ujawnionych;
• Przychody uzyskiwane z działalności nierejestrowanej.

Zwolnienia z opodatkowania:

Z opodatkowania zwolnione są alimenty na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia, oraz alimenty wypłacane bez względu na wiek, które otrzymują osoby zasiłek pielęgnacyjny.

Przychody z innych źródeł – jaka stawka podatku?

Przychody z innych źródeł rozlicza się w deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Dochody te są opodatkowane według skali podatkowej, czyli 17% lub 32% po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego. Zgodnie z przepisami, przychody z innych źródeł podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Jak rozliczyć przychody z innych źródeł?

Wraz z nowym ładem podatkowym, który wszedł w życie od 2022 roku, wielu podatników zadaje sobie pytanie, jak rozliczyć przychody z innych źródeł. Wspólne rozliczenie dochodów uzyskiwanych za pomocą płatników, którzy odprowadzają zaliczki do urzędów skarbowych, a także tych pochodzących z innych źródeł, jest możliwe w deklaracjach PIT-36 i PIT-37. Dochody uzyskane z innych źródeł należy wpisywać w rubryce „inne źródła” w formularzu, gdzie wskazuje się również nietypowe dochody, które nie mieszczą się w innych kategoriach.

Przychody z innych źródeł - jaki PIT?

Do złożenia zeznania rocznego służy PIT-36 lub PIT-37. Warto pamiętać, że w przypadku przychodów uzyskanych z innych źródeł, podatnik może połączyć je z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Należy jednak pamiętać, że przychody te można pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu.

Do deklaracji rocznych należy również dołączyć inne formularze, w zależności od rodzaju przychodu:

• PIT-36 – dla dochodów z tytułu dzierżawy, poddzierżawy, najmu, podnajmu oraz innych umów o podobnym charakterze. Wyjątkiem jest opodatkowanie tych dochodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (w tym przypadku PIT-28).
• PIT-38 – dla przychodów ze sprzedaży papierów wartościowych, akcji, instrumentów finansowych lub walut (opodatkowane 19% stawką).
• PIT-39 – dla przychodów ze sprzedaży nieruchomości (również opodatkowanych 19% stawką).

Zmiany od 2023 roku

Warto zwrócić uwagę, że od 2023 roku weszły w życie zmiany w przepisach podatkowych, które dotyczą rozliczenia przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy. Do końca 2022 roku podatnicy mogli rozliczać te przychody na zasadach ogólnych. Od 2023 roku obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, co wiąże się z koniecznością składania deklaracji PIT-28.

Przykłady przychodów z innych źródeł

Przykładami przychodów z innych źródeł są:

• Zasiłki chorobowe, świadczenia rehabilitacyjne, zasiłki macierzyńskie oraz zasiłki opiekuńcze wypłacane przez ZUS;
• Alimenty;
• Stypendia;
• Nagrody;
• Dopłaty;
• Przychody uzyskane z działalności nierejestrowanej.

Należy pamiętać, że od 2023 roku przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy podlegają ryczałtowi, co wiąże się z koniecznością składania PIT-28. Ponadto, podatnicy otrzymujący dochody z innych źródeł wypłacane przez płatników (np. z giełdy) muszą otrzymać formularz PIT-8C, który zawiera szczegółowe informacje o tych przychodach.