Leasing finansowy a operacyjny – co wybrać dla firmy?

Leasing jest jedną z popularnych form finansowania, z której korzystają firmy działające w różnych branżach, niezależnie od wielkości. Dzięki leasingowi przedsiębiorstwa mogą unikać jednorazowych dużych wydatków na zakup maszyn, urządzeń czy pojazdów, co w znaczący sposób wpływa na płynność finansową. Leasing pozwala firmom na dostęp do nowoczesnych technologii bez konieczności angażowania dużych zasobów kapitałowych, co jest szczególnie istotne dla dynamicznie rozwijających się przedsiębiorstw. 

Najważniejsze informacje związane z tematem

1. Leasing finansowy polega na rozłożeniu kosztu zakupu środka trwałego na raty, które po zakończeniu okresu leasingu zazwyczaj prowadzą do przeniesienia prawa własności na leasingobiorcę. Z kolei leasing operacyjny jest formą długoterminowego wynajmu, w którym leasingobiorca korzysta z przedmiotu przez określony czas, nie stając się jego właścicielem.

2. Leasing operacyjny i finansowy różnią się w wielu obszarach, dlatego warto zwrócić uwagę na takie kryteria jak amortyzacja, okres trwania umowy, zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu, kwestia podatku VAT oraz możliwość wykupu przedmiotu umowy.

3. Wybór odpowiedniego rodzaju leasingu zależy od wielu czynników, takich jak charakter działalności, plany inwestycyjne, zdolności finansowe czy oczekiwania co do przyszłych potrzeb związanych z danym środkiem trwałym.

Na rynku dostępne są dwa główne rodzaje leasingu: leasing finansowy i leasing operacyjny. Każdy z nich oferuje inne korzyści i wiąże się z odmiennymi zobowiązaniami, dlatego kluczowe jest zrozumienie, jak każdy z tych rodzajów może wpłynąć na funkcjonowanie przedsiębiorstwa.

Czym jest leasing finansowy?

Leasing finansowy to forma umowy, w której leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do korzystania z określonego środka trwałego w zamian za regularne raty leasingowe. Główną cechą charakterystyczną leasingu finansowego jest to, że leasingobiorca jest zobowiązany do wykupu przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy, co w praktyce oznacza, że leasingobiorca staje się właścicielem tego środka. Leasing finansowy jest więc często porównywany do kredytu na zakup sprzętu, jednak z tą różnicą, że formalnie prawo własności do momentu wykupu pozostaje po stronie leasingodawcy.

Jedną z najważniejszych zalet leasingu finansowego jest możliwość rozłożenia kosztu zakupu środka trwałego na wiele lat. To sprawia, że przedsiębiorstwo nie musi jednorazowo angażować dużych środków finansowych w zakup, co ma istotne znaczenie dla firm, które dbają o płynność finansową. Co więcej, leasing finansowy pozwala na szybkie wdrożenie nowych technologii lub urządzeń do codziennej działalności operacyjnej, bez konieczności długotrwałego gromadzenia kapitału.

Pod względem podatkowym leasing finansowy również ma swoje atuty. W przypadku tego rodzaju umowy, leasingobiorca może wliczać odsetki z rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu, a także amortyzować przedmiot leasingu. To oznacza, że przedsiębiorca ma większą kontrolę nad tym, jak będzie kształtować się jego sytuacja podatkowa w trakcie trwania umowy.

Leasing finansowy jest szczególnie opłacalny dla firm, które planują długoterminowe korzystanie z danego środka trwałego i chcą stać się jego właścicielem. Jest to rozwiązanie atrakcyjne dla firm inwestujących w maszyny, urządzenia czy pojazdy, które mają dłuższy cykl życia i będą używane przez firmę przez wiele lat.

Na czym polega leasing operacyjny?

Leasing operacyjny to druga z głównych form leasingu, która charakteryzuje się tym, że leasingobiorca wynajmuje środek trwały na określony czas, a po zakończeniu umowy może zwrócić przedmiot leasingodawcy lub przedłużyć umowę na nowych warunkach. W leasingu operacyjnym nie dochodzi do przeniesienia prawa własności, co odróżnia go od leasingu finansowego.

Jedną z kluczowych zalet leasingu operacyjnego jest to, że przedsiębiorstwo nie musi martwić się o amortyzację środka trwałego, ponieważ pozostaje on własnością leasingodawcy. W praktyce oznacza to, że całość rat leasingowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, co może przynieść korzyści podatkowe w krótkim okresie. Leasing operacyjny pozwala także na większą elastyczność, ponieważ po zakończeniu umowy przedsiębiorca może wymienić wynajmowany sprzęt na nowszy model, co jest korzystne w branżach, gdzie szybki postęp technologiczny ma duże znaczenie.

Leasing operacyjny jest szczególnie popularny wśród firm, które potrzebują sprzętu na krótszy okres, lub tam, gdzie technologia rozwija się w szybkim tempie i regularne wymiany sprzętu są koniecznością. Przykładem mogą być firmy z branży IT, które muszą co kilka lat wymieniać komputery, drukarki czy serwery, aby zapewnić sobie przewagę konkurencyjną. Z tego względu leasing operacyjny może być bardziej opłacalny w sytuacjach, gdy przedsiębiorstwo nie jest zainteresowane długotrwałym korzystaniem z danego środka trwałego.

Różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym

W przypadku leasingu operacyjnego dokonywanie odpisów amortyzacyjnych jest obowiązkiem leasingodawcy, a w przypadku leasingu finansowego obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych leży po stronie leasingobiorcy.

Umowy leasingu operacyjnego i finansowego różnią się też okresem trwania umowy. W przypadku leasingu operacyjnego czas trwania umowy musi być dłuższy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu umowy leasingu. Co do okresu trwania umowy leasingu finansowego — obowiązuje okres powyżej 12 miesięcy.

Jeśli chodzi o koszty uzyskania przychodu, to korzystający z przedmiotu umowy leasingu operacyjnego zalicza do kosztów uzyskania przychodu opłatę wstępną oraz kwoty raty netto. W przypadku leasingu finansowego korzystający zalicza do kosztów uzyskania przychodu część odsetkową rat leasingowych oraz amortyzację.

Podatek VAT w przypadku leasingu operacyjnego jest doliczany do rat leasingowych, a w przypadku leasingu finansowego, jest opłacany z góry wraz z pierwszą ratą.

I na koniec, to co różni leasing operacyjny i finansowy jest możliwość wykupu. W pierwszym przypadku możliwość wykupu jest zależna od stawki amortyzacji i okresu wykupu, a w drugim — lesingobiorca staje się właścicielem przedmiotu leasingu wraz z uiszczeniem ostatniej raty.

Leasing operacyjny a finansowy — co jest korzystniejsze?

Decyzja o wyborze pomiędzy leasingiem finansowym a operacyjnym często zależy od indywidualnych potrzeb przedsiębiorstwa, ale równie ważne są kwestie podatkowe. W leasingu finansowym przedsiębiorca może amortyzować środek trwały, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania. W leasingu operacyjnym natomiast całość rat leasingowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, co może być korzystne z punktu widzenia bieżących obciążeń podatkowych.

Warto również zwrócić uwagę na różnice we wpływie obu form leasingu na bilans przedsiębiorstwa. W przypadku leasingu operacyjnego środek trwały nie jest księgowany jako aktywa, co oznacza, że nie obciąża on bilansu firmy. Leasing finansowy natomiast powoduje, że przedmiot leasingu pojawia się w bilansie jako aktywa, co może wpływać na wskaźniki finansowe firmy, takie jak zdolność kredytowa czy wskaźnik zadłużenia.

Ostateczny wybór pomiędzy leasingiem finansowym a operacyjnym zależy od wielu czynników, takich jak planowane wykorzystanie środka trwałego, cykl życia urządzenia, potrzeby inwestycyjne firmy, a także kwestie podatkowe i bilansowe. Leasing finansowy może być lepszym rozwiązaniem dla firm, które planują długotrwałe korzystanie z danego sprzętu i chcą stać się jego właścicielami. Z kolei leasing operacyjny sprawdzi się tam, gdzie liczy się elastyczność i możliwość regularnej wymiany sprzętu na nowszy model.

Podsumowanie

Leasing finansowy i operacyjny to dwie różne formy finansowania, które mogą przynieść wiele korzyści przedsiębiorstwom. Leasing finansowy jest bardziej zbliżony do zakupu na raty, pozwalając firmom na stopniowe nabycie środka trwałego, podczas gdy leasing operacyjny, jest bardziej jak wynajem długoterminowy, gdyż oferuje elastyczność i możliwość wymiany sprzętu po zakończeniu okresu trwania umowy. Wybór odpowiedniej formy leasingu wymaga dokładnej analizy potrzeb przedsiębiorstwa, planów inwestycyjnych oraz skutków podatkowych. Niezależnie od tego, na którą opcję się zdecydujesz, leasing może być skutecznym narzędziem wspierającym rozwój Twojej firmy, jeśli jest dobrze dostosowany do jej specyficznych potrzeb i możliwości finansowych.