Czym jest PIT-2? Kto i kiedy powinien go złożyć w 2025 roku?

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą liczyć się z tym, że są zobligowani do spełnienia większej liczby formalności niż osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Jednym z dodatkowych obowiązków, który na nich spoczywa, jest prawidłowe wypełnienie wszelkich deklaracji podatkowych, w tym uwzględnienie przekazanego przez pracownika PIT-2.

Liczba rodzajów deklaracji podatkowych, które musi uwzględnić zarówno zatrudniający, jak i pracownik, może przyprawić o zawrót głowy. Co prawda, polski ustawodawca od lat stara się coraz bardziej ujednolicić i w jak największym zakresie uprościć cały system, ale biurokracja nadal pozostaje biurokracją i chcąc nie chcąc każdy przynajmniej raz w roku musi się z nią zmierzyć.

Deklaracje podatkowe w Polsce

W naszym kraju funkcjonuje dość obszerny system przekazywania informacji dla celów podatkowych. Nowelizowana co jakiś czas przez ustawodawcę ordynacja podatkowa określa kategorie podmiotów, które są zobowiązane do złożenia we właściwym urzędzie skarbowym stosownych zeznań podatkowych. Obowiązek ten nie omija przedsiębiorców, którzy zatrudniają w swojej firmie pracowników. Jednym z formularzy, którym powinna zainteresować się każda osoba prowadząca własną działalność gospodarczą, jest właśnie dostarczany przez pracowników PIT-2.

Czym jest PIT-2?

PIT-2 to oświadczenie pracownika, które wpływa na obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Dzięki niemu pracodawca ma możliwość pomniejszenia miesięcznej zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek dochodowy. PIT-2 dotyczy osób zatrudnionych na umowie o pracę, na umowie o pracę nakładczą, na podstawie stosunku służbowego oraz z tytułu pracy wykonywanej w ramach spółdzielczego stosunku pracy. Pracownicy, którzy uzyskują przychody z tytułu działalności gospodarczej, najmu czy emerytury, nie mogą skorzystać z tej ulgi w ramach stosunku pracy.

Obecnie obowiązują dwa progi podatkowe: 12% i 32%. Pierwszy z nich dotyczy osób, których dochody nie przekroczyły 120 000 zł rocznie, w pozostałych przypadkach obowiązuje wyższy próg 32%. Warto zauważyć, że od 2025 roku próg 18% został zastąpiony przez próg 12%, co oznacza, że osoby osiągające dochody do 120 000 zł płacą niższy podatek.

Kto powinien złożyć PIT-2?

Oświadczenie PIT-2 składają osoby zatrudnione w danym przedsiębiorstwie na podstawie umowy o pracę lub innych stosunków pracy, które objęte są niższym (12%) progiem podatkowym. Ważne jest, że PIT-2 składają tylko osoby, które osiągają przychody w wysokości poniżej 120 000 zł rocznie. Jeśli pracownik zarabia powyżej tej kwoty, nie może skorzystać z ulgi. W przypadku innych form zatrudnienia, takich jak umowa o dzieło czy zlecenie, pracodawca nie przyjmuje PIT-2, a zaliczkę na podatek dochodowy oblicza bez uwzględnienia ulgi.

Oświadczenie PIT-2 należy złożyć przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia w danym roku podatkowym. Jeżeli pracownik przekaże PIT-2 po tym terminie, formularz nie jest wiążący dla pracodawcy i nie wpływa na obliczenia podatkowe.

PIT 2 czy jest obowiązkowy?

Pracownik może, ale nie musi przekazać pracodawcy oświadczenia PIT-2. Jeśli jednak tego nie zrobi, pracodawca nie będzie mógł odliczyć ulgi. Oznacza to, że nie zostanie zmniejszona zaliczka na podatek dochodowy, a pracownik otrzyma niższe wynagrodzenie netto. Należy pamiętać, że PIT-2 dotyczy tylko osób zatrudnionych na umowie o pracę lub umowie o pracę nakładczą i tylko tych, które uzyskują przychody nieprzekraczające 120 000 zł rocznie.

PIT-2 – kiedy należy go złożyć?

Oświadczenie PIT-2 należy złożyć przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia w danym roku podatkowym. Jeśli osoba jest zatrudniona w dwóch różnych miejscach pracy, może złożyć PIT-2 tylko w jednym z nich, ponieważ ulgi nie sumują się. W przeciwnym razie pracownik może narazić się na problemy prawne związane z podwójnym odliczeniem. Warto pamiętać, że zmiana miejsca pracy wymaga dostarczenia nowego PIT-2 do nowego pracodawcy.

PIT 2 korzyści dla pracownika

Maksymalna kwota zmniejszająca podatek dochodowy wynosi obecnie 556,02 zł rocznie, co daje około 46,33 zł miesięcznie. Pracownik, który zdecyduje się złożyć PIT-2, otrzyma wyższe wynagrodzenie netto w wyniku pomniejszenia zaliczki na podatek dochodowy. Oświadczenie złożone w danym roku obowiązuje również w latach kolejnych, dopóki nie nastąpi zmiana okoliczności faktycznych, np. uzyskanie dodatkowych dochodów lub zmiana progu podatkowego.

Oświadczenie PIT 2 a późniejsze zmiany

Jeśli w trakcie roku sytuacja zawodowa pracownika zmieni się, na przykład w przypadku uzyskania dochodów z innych źródeł (np. emerytura, działalność gospodarcza), pracownik ma obowiązek zaktualizować swoje oświadczenie PIT-2. Ulga na podatek obowiązuje do końca roku rozliczeniowego, a po jego zakończeniu pracownik powinien poinformować pracodawcę o zmianach, które mogą wpłynąć na wysokość odliczeń podatkowych.

Czy warto korzystać z ulgi?

Jeśli tylko jest taka możliwość, warto skorzystać z ulgi. Choć kwota ulgi nie jest bardzo wysoka, regularne jej stosowanie pozwala na oszczędności w skali roku, co może wpłynąć na zwiększenie wynagrodzenia netto. Należy jednak pamiętać, aby spełniać wszystkie warunki ustawowe i unikać złożenia oświadczenia w przypadku, gdy nie spełniamy odpowiednich kryteriów (np. przekroczenie progu dochodowego). Pracownicy, którzy mają wątpliwości co do prawidłowości swojego postępowania, powinni skonsultować się z księgowym lub zapytać pracodawcę, który pomoże rozwiać wszelkie wątpliwości.