Limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych - już w 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe przepisy dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych. Limit przychodów netto, którego przekroczenie obliguje przedsiębiorców do pełnej księgowości, został podniesiony z 2 milionów euro do 2,5 miliona euro. Ta zmiana miała na celu ułatwienie działalności małym i średnim firmom oraz dostosowanie przepisów do realiów gospodarczych. Jakie konsekwencje niesie za sobą ta nowelizacja i kto może z niej skorzystać?

Najważniejsze informacje związane z tematem

1. 1 stycznia 2025 roku próg przychodów netto obligujący do prowadzenia pełnej księgowości wzrósł z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Do limitu wliczają się przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych, bez podatku VAT.

2. Zmiana pozwala większej liczbie firm na korzystanie z uproszczonej księgowości, co obniża koszty i zmniejsza obowiązki administracyjne. Firmy, które osiągną wyższy przychód, muszą prowadzić pełną księgowość.

3. Próg w złotych ustalany jest na podstawie kursu euro NBP z 1 października 2024 r., który wyniósł 4,2846 PLN, a więc równowartość w walucie polskiej to 10 711 500 zł.

4. Nowelizacja ma na celu ułatwienie działalności małym i średnim przedsiębiorstwom oraz dostosowanie przepisów do realiów gospodarczych.

Nowy limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych

Zgodnie z art. 24a ust. 1 ustawy o PIT osoby fizyczne, przedsiębiorstwo w spadku, spółka cywilna osób fizycznych, spółka cywilna osób fizycznych i przedsiębiorstwo w spadku, spółka jawne osób fizycznych oraz spółka partnerskie, które przekazały działalność przedsiębiorstwa , są obowiązane podatkową księgę księgową i rozchodów albo księgi rachunkowe. Przepisy dokładnie określają też, kto jest zobowiązany do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, a kto może rozliczać się w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Podatnicy muszą jednak wiedzieć, że ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw, wprowadziła zmiany w limicie do ksiąg rachunkowych.

Zgodnie z nowelizacją ustawy o rachunkowości, od 2025 roku próg przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości, wynosi 2,5 miliona euro. Dotąd obowiązywał limit w wysokości 2 milionów euro. Oznacza to, że więcej firm może pozostać przy uproszczonych formach ewidencji, takich jak podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR).

Od jakiej kwoty pełna księgowość w 2025 roku?

Aby określić, czy dany przedsiębiorca przekroczył nowy limit, który stanowi równowartość 2,5 miliona euro, stosuje się średni kurs euro ogłaszany przez Narodowy Bank Polski na dzień 1 października 2024 roku. Dla roku 2025 kurs ten wyniósł 4,2846 PLN za 1 euro, co oznacza, że próg wynosi 10 711 500 zł (2 500 000 euro × 4,2846 PLN). Firmy, które w 2024 roku osiągnęły przychody powyżej tej kwoty, muszą prowadzić pełną księgowość w 2025 roku. Oznacza to, że wyższy limit do ksiąg rachunkowych ma zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r. Tym samym obecnie uwzględnia się jeszcze przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów osiągnięte w poprzednim roku obrotowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2023 r.

Co się zmieniło w księgach rachunkowych w 2025 roku?

Najważniejszą zmianą jest podniesienie limitu przychodów do 2,5 miliona euro, co pozwala większej liczbie przedsiębiorców na uniknięcie pełnej rachunkowości. Jest to o tyle istotne, że obowiązek prowadzenia pełnej księgowości wiąże się również z dodatkowymi obowiązkami sprawozdawczymi. Po zakończeniu roku obrotowego należy przygotować sprawozdanie finansowe. W efekcie, dzięki podniesieniu limitu, wielu właścicieli firm może nadal korzystać z uproszczonych metod ewidencji, co zmniejsza koszty obsługi księgowej i obowiązki sprawozdawcze.

Jakie przychody liczą się do limitu pełnej księgowości?

Do limitu 2,5 miliona euro wliczają się przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych. Oznacza to, że nie uwzględnia się podatku VAT. W praktyce brane pod uwagę są wszystkie wpływy z działalności, pomniejszone o wartość zwróconych towarów oraz udzielonych rabatów i skont.

Podsumowanie

Podniesienie limitu przychodów do 2,5 miliona euro to korzystna zmiana dla przedsiębiorców, którzy dzięki temu mogą uniknąć kosztownej i skomplikowanej pełnej księgowości. Warto jednak monitorować przychody, ponieważ ich przekroczenie wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, takimi jak prowadzenie pełnej rachunkowości i sporządzanie sprawozdań finansowych.