Do kiedy rozliczyć PIT za 2025 w 2026 roku? Poradnik

Obowiązek złożenia większości rocznych zeznań PIT za 2025 r. upływa 30 kwietnia 2026 r, dlatego warto pamiętać także o obowiązku złożenia zeznania podatkowego w ustawowym terminie. Zeznania składa się od 15 lutego 2026 r., a zeznania złożone przed tą datą uznaje się za złożone 15 lutego. Wyjątkiem jest karta podatkowa: składa się deklarację PIT-16A do końca lutego roku następnego, a za 2025 r. termin ten przypadł 2 marca 2026 r. (bo 28 lutego 2026 r. wypadał w sobotę). Składkę zdrowotną opłaca się do ZUS na indywidualny rachunek składkowy. Poniżej wyjaśniamy, jak w praktyce rozliczyć podatek, jakie terminy obowiązują przedsiębiorców oraz jakie ulgi przysługują w rozliczeniu za 2025 r.

Najważniejsze informacje:

1. 30 kwietnia 2026 r. to ostateczny termin złożenia większości zeznań: dotyczy to formularzy PIT‑37, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑28, PIT‑38 i PIT‑39.

2. Deklaracje PIT składa się od 15 lutego. Złożone wcześniej uznaje się za złożone 15 lutego (dotyczy też PIT-28). Ostateczny termin złożenia PIT-28 upływa 30 kwietnia.

3. Płatnicy przekazują informacje PIT‑11 do urzędu skarbowego do końca stycznia (2 lutego 2026 r. ze względu na weekend) oraz podatnikowi do końca lutego (za 2025 r.: 2 marca 2026 r.).

4. Automatyczna akceptacja Twój e‑PIT obejmuje tylko formularze PIT‑37 i PIT‑38. Przedsiębiorcy muszą wypełnić i zatwierdzić PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L oraz inne formularze ręcznie.

5. Elektroniczne rozliczenie przyspiesza zwrot podatku – urząd przelewa nadpłatę w ciągu 45 dni, a przy wersji papierowej ma na to do 3 miesięcy.

Terminy składania deklaracji PIT w 2026 r.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 45 ust. 1) wymaga, aby zeznania podatkowe za rok podatkowy były składane od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, a wnioski złożone wcześniej uznaje się za złożone 15 lutego. Dotyczy to większości formularzy: PIT‑37, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑38 i PIT‑39.

Wyjątki i ważne daty:

• PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r., a zeznanie złożone przed 15 lutego uznaje się za złożone 15 lutego.

• PIT‑16A (karta podatkowa) należy złożyć do urzędu skarbowego w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Za 2025 r. termin ten upływa 2 marca 2026 r., ponieważ „koniec lutego” przypada w 2026 r. w sobotę, a termin przesuwa się na następny dzień roboczy.

• Płatnicy (pracodawcy i zleceniodawcy) muszą przekazać informacje PIT‑11 i PIT‑R do urzędu skarbowego do końca stycznia (w 2026 r. do 2 lutego) oraz do podatnika do końca lutego. Brak poprawnego identyfikatora PESEL/NIP w informacjach może uniemożliwić automatyczne przygotowanie zeznania.

• Podatek wynikający z deklaracji trzeba wpłacić najpóźniej 30 kwietnia 2026 r. Zwrot nadpłaty nastąpi w terminach opisanych w sekcji o zwrocie.

Jak rozliczyć PIT – krok po kroku

Rozliczenie rocznego PIT wymaga nie tylko wyboru odpowiedniego formularza, ale też wcześniejszego przygotowania wszystkich danych potrzebnych do uzupełnienia deklaracji.

Przygotowanie dokumentów

Aby prawidłowo rozliczyć PIT, przedsiębiorca powinien zgromadzić wszystkie dokumenty potwierdzające przychody i koszty. Najważniejsze to:

• PIT‑11, PIT‑11A, PIT‑40A lub PIT‑R – informacje o dochodach i zaliczkach pobranych przez płatników (pracodawców, ZUS, organizacje wypłacające świadczenia). Płatnik musi je przesłać do końca lutego. Jeżeli ich brakuje, należy interweniować u płatnika lub w urzędzie.

• PIT‑8C – informacje o przychodach z kapitałów pieniężnych (np. z giełdy). Formularz ten jest potrzebny do sporządzenia PIT‑38.

• Dowody kosztów uzyskania przychodów (faktury, rachunki, składki ZUS, koszty działalności). Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych uzupełnia je w PIT‑36, natomiast w przypadku ryczałtu koszty nie są uwzględniane.

• Zaświadczenia potwierdzające prawo do ulg (np. faktury za internet, wydatki rehabilitacyjne, darowizny).

Wybór właściwego formularza

Rodzaj deklaracji zależy od formy opodatkowania i źródła dochodów:

• PIT‑37 – dla osób uzyskujących przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatników (np. z umowy o pracę, zlecenia, dzieła, zasiłków, emerytur i rent), od których płatnik pobierał zaliczki na PIT. PIT-37 można złożyć także wtedy, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną odrębnie (np. podatkiem liniowym – PIT-36L albo ryczałtem – PIT-28). Jeżeli działalność jest opodatkowana skalą podatkową, dochody z działalności wykazuje się w PIT-36, a nie w PIT-37.

• PIT‑36 – dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej (zasady ogólne), osób prowadzących działy specjalne produkcji rolnej lub rozliczających zagraniczne emerytury.

• PIT‑36L – dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, które wybrały podatek liniowy.

• PIT‑28 – dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w tym przychodów z najmu prywatnego lub działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.

• PIT‑38 – dla przychodów z kapitałów pieniężnych (sprzedaż akcji, udziałów, pochodnych instrumentów finansowych).

• PIT‑39 – dla przychodów ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych.

• PIT‑16A – dla osób rozliczających się w formie karty podatkowej. Deklaracja dotyczy wysokości zapłaconej składki zdrowotnej.

Logowanie i weryfikacja w Twój e‑PIT

Najprostszym sposobem rozliczenia jest użycie usługi Twój e‑PIT dostępnej w e‑Urzędzie Skarbowym. Można ją uruchomić przez przeglądarkę lub aplikację mobilną e‑US. Do logowania wykorzystywane są różne metody: profil zaufany, e‑dowód, bankowość elektroniczna albo dane podatkowe (PESEL lub NIP, kwota przychodu z poprzedniego zeznania i z informacji PIT‑11). Po zalogowaniu system udostępnia wstępnie wypełniony formularz. Podatnik powinien:

1. Sprawdzić dane osobowe i przychody. Warto porównać kwoty z posiadanymi PIT‑11, PIT‑8C i innymi dokumentami. Błędy można poprawić ręcznie.

2. Uzupełnić koszty i ulgi. W usłudze Twój e-PIT w przygotowanym zeznaniu mogą być już wykazane dane przekazane przez płatników, w tym informacje o przychodach zwolnionych (np. „ulga dla młodych”, „na powrót”, dla pracujących seniorów, dla rodzin 4+) oraz jeśli spełniasz warunki ulga prorodzinna przeniesiona z poprzedniego rozliczenia. Pozostałe odliczenia (np. ulga rehabilitacyjna, internetowa, termomodernizacyjna, darowizny, IKZE) trzeba wpisać samodzielnie. Przedsiębiorcy rozliczający PIT-36 uzupełniają koszty uzyskania przychodów oraz rozliczają składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS), natomiast składki zdrowotnej nie odliczają w zeznaniu. Przedsiębiorcy rozliczający PIT-36L uzupełniają koszty i składki społeczne, a zapłaconą składkę zdrowotną mogą (w granicach rocznego limitu) zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu z działalności. 

3. Zatwierdzić deklarację i pobrać UPO (urzędowe poświadczenie odbioru). UPO potwierdza termin złożenia zeznania. Należy je przechowywać wraz z kopią deklaracji.

4. Zapłacić podatek lub oczekiwać na zwrot. Jeśli wynik jest ujemny (nadpłata), urząd skarbowy zwróci podatek na wskazany rachunek w ciągu 45 dni. W razie dopłaty podatek trzeba uiścić do 30 kwietnia. W e‑Urzędzie Skarbowym można zapłacić BLIK‑iem, przelewem lub kartą.

Inne sposoby – e‑Deklaracje i papier

Osoby, które nie chcą korzystać z Twój e‑PIT, mogą wysłać deklarację przez system e‑Deklaracje albo złożyć ją w formie papierowej. Formularze interaktywne dostępne są na stronie podatki.gov.pl (dział e‑Deklaracje). Po wypełnieniu należy je podpisać podpisem kwalifikowanym lub danymi autoryzującymi i wysłać, uzyskując UPO. Przy wersji papierowej deklarację trzeba własnoręcznie podpisać i złożyć w urzędzie skarbowym albo wysłać pocztą. Termin uważa się za zachowany, jeżeli przed jego upływem pismo zostanie nadane w polskiej placówce pocztowej operatora wyznaczonego (np. Poczta Polska) lub w placówce operatora świadczącego pocztowe usługi powszechne w innym państwie członkowskim UE. W pozostałych przypadkach (np. kurier, inny operator) liczy się data wpływu do urzędu. Zwrot nadpłaty z zeznania złożonego papierowo następuje co do zasady w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania.

Ulgi i odliczenia w rozliczeniu za 2025 r.

Rozliczenie PIT pozwala obniżyć podatek dzięki ulgom i odliczeniom. Poniżej omówiono najważniejsze preferencje obowiązujące w rozliczeniu za 2025 r.:

• Ulga prorodzinna – odliczenie na dziecko. Przysługuje m.in. na pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek/dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek), a na pełnoletnie uczące się – do 25. roku życia, jeżeli jego dochody w 2025 r. nie przekroczyły 22 546,92 zł.

• Ulga dla młodych do 26 lat – przychody z pracy i zleceń do 85 528 zł rocznie są zwolnione z podatku. Pracodawca nie pobiera zaliczek, więc w większości przypadków w zeznaniu wykazuje się przychód zwolniony.

• Ulga na powrót, ulga dla pracujących seniorów oraz ulga dla rodzin 4+ - to zwolnienia z podatku przewidziane w ustawie o PIT. Zwolnienie dotyczy przychodów (a nie dochodu) z określonych w ustawie źródeł do kwoty 85 528 zł rocznie, przy spełnieniu odrębnych warunków dla każdej z tych preferencji. Łącznie (jeśli w danym roku korzystasz także z „ulgi dla młodych”) suma przychodów zwolnionych na podstawie tych zwolnień nie może przekroczyć 85 528 zł.

• Ulga rehabilitacyjna – odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne (np. zakup sprzętu medycznego, utrzymanie psa przewodnika). Wymaga posiadania orzeczenia o niepełnosprawności i dowodów poniesionych kosztów.

• Ulga internetowa – można odliczyć do 760 zł wydatków na internet, ale tylko w dwóch następujących po sobie latach.

• Darowizny (OPP, krwiodawstwo, kult religijny) - odliczysz w łącznym limicie do 6% dochodu (np. w PIT-36/PIT-37), a w zeznaniu PIT-28 – do 6% przychodu. Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą można odliczyć bez limitu na zasadach odrębnych (w praktyce wymagane jest m.in. pisemne potwierdzenie odbioru darowizny i sprawozdanie o jej przeznaczeniu w terminie 2 lat, darowizna pieniężna – na rachunek bankowy). 1,5% podatku dla OPP: możesz przekazać, wpisując numer KRS w zeznaniu. Zmianę OPP uwzględnisz w korekcie złożonej do 1 czerwca 2026 r. (miesiąc po terminie złożenia PIT za 2025 r. 30 maja 2026 r. wypada w sobotę – przy spełnieniu warunków ustawowych, tj. zmianę OPP uwzględnisz w korekcie złożonej w ciągu miesiąca od upływu terminu złożenia zeznania (za 2025 r.: do 1 czerwca 2026 r.), pod warunkiem że podatek należny zostanie zapłacony w pełnej wysokości nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania.

• Składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS) zapłacone w roku podatkowym możesz rozliczyć w PIT, o ile nie zostały już ujęte w kosztach uzyskania przychodów: przy opodatkowaniu na skali albo podatkiem liniowym co do zasady odlicza się je od dochodu, a przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych pomniejsza się o nie przychód. Składka zdrowotna jest rozliczana wyłącznie w zakresie przewidzianym w przepisach: przy skali podatkowej nie podlega odliczeniu w zeznaniu rocznym, przy ryczałcie pomniejszasz przychód o 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne (bez dodatkowego limitu kwotowego), przy podatku liniowym możesz alternatywnie zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu do wysokości rocznego limitu określonego w przepisach, a przy karcie podatkowej podatek obniża się o kwotę stanowiącą 19% zapłaconej składki zdrowotnej (wykazywanej w PIT-16A).

  Co grozi za spóźnienie?

  Niezłożenie PIT w terminie albo złożenie go po terminie może stanowić wykroczenie skarbowe albo przestępstwo skarbowe. Kwalifikacja zależy od okoliczności sprawy, w szczególności od kwoty podatku narażonego na uszczuplenie i tego, czy przekracza ona ustawowy próg. Grozi za to mandat karny do 5-krotności minimalnego wynagrodzenia, a jeśli sprawa trafi do sądu – grzywna za wykroczenie skarbowe od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia. Jeżeli spóźnisz się z zeznaniem, złóż je jak najszybciej i możesz dołączyć czynny żal (skuteczny, jeśli organ nie ma jeszcze udokumentowanej wiadomości o czynie), a ewentualną dopłatę podatku zapłać z odsetkami naliczanymi od 1 maja 2026 r. Korektę zeznania co do zasady można składać do upływu terminu przedawnienia (dla PIT za 2025 r. do 31 grudnia 2031 r.).

Praktyczne przykłady

Przykład 1 – przedsiębiorca na skali podatkowej Pan Marek prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozlicza się według skali podatkowej (PIT-36). W lutym 2026 r. loguje się do usługi Twój e-PIT, gdzie system udostępnia wstępnie przygotowane zeznanie z danymi otrzymanymi od płatników (np. z PIT-11 od pracodawcy/zleceniodawcy), natomiast część dotycząca działalności gospodarczej wymaga uzupełnienia przez podatnika. Marek wpisuje przychody i koszty prowadzenia firmy na podstawie własnej ewidencji (np. faktury za towary, odpisy amortyzacyjne samochodu i sprzętu) oraz rozlicza składki na ubezpieczenia społeczne ZUS (o ile nie ujął ich już w kosztach). Składki zdrowotnej nie odlicza w PIT-36 (skala). Następnie odlicza ulgę na internet (jeśli spełnia warunki), wskazuje konto bankowe, zatwierdza zeznanie i w razie dopłaty wpłaca różnicę podatku. Jeżeli wyjdzie nadpłata, przy złożeniu elektronicznym urząd ma na zwrot do 45 dni od dnia złożenia zeznania.

Statystyki – jak Polacy korzystają z e‑rozliczeń

Podatnicy coraz chętniej korzystają z elektronicznych rozliczeń. W sezonie rozliczeniowym 2026 r. (rozliczenie PIT za 2025 r.) już w ciągu pierwszych dwóch dni działania usługi Twój e-PIT złożono ponad 1 mln zeznań – w tym 1 mln 55 tys. PIT-37, 44 tys. PIT-28, 42 tys. PIT-38, 21 tys. PIT-36 i 1 tys. PIT-36L¹. Co do zwrotów nadpłaty: przy złożeniu zeznania elektronicznie urząd ma 45 dni na zwrot (papierowo – do 3 miesięcy), natomiast MF podawało, że w rozliczeniu PIT za 2024 r. średni czas zwrotu wynosił 14 dni (dane z podsumowania akcji).

Wybór formy opodatkowania a rozliczenie

Przedsiębiorcy mogą wybrać formę opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt. Wybór wpływa na wysokość podatku i sposób wypełniania deklaracji:

• Skala podatkowa (12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł w 2025 r.) pozwala rozliczać koszty uzyskania przychodu i korzystać z większości ulg. Zeznanie składa się zwykle na PIT-36. To rozwiązanie bywa korzystne przy niższych dochodach lub wysokich kosztach.

• Podatek liniowy (19%) z działalności gospodarczej rozlicza się w zeznaniu PIT-36L. Podatek wynosi 19% dochodu z tej działalności, niezależnie od jego wysokości. Preferencyjne rozliczenie (wspólne z małżonkiem oraz jako osoba samotnie wychowująca dziecko) co do zasady nie przysługuje, jeżeli w danym roku podatkowym choć jeden z małżonków (albo osoba samotnie wychowująca dziecko lub jej dziecko) rozliczał się podatkiem liniowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w zakresie uzyskanych w tym roku przychodów. Wyjątek: samo opodatkowanie ryczałtem przychodów z najmu prywatnego (poza działalnością gospodarczą) nie wyklucza skorzystania z takiego preferencyjnego rozliczenia. Ulga prorodzinna (na dziecko) jest odliczeniem od podatku obliczonego według skali, więc nie pomniejsza podatku liniowego wykazywanego w PIT-36L. Można ją rozliczyć w zeznaniu obejmującym dochody opodatkowane skalą (np. PIT-36/PIT-37), jeżeli takie dochody występują. Wybór liniówki warto poprzedzić porównaniem korzyści z jednolitej stawki z brakiem możliwości preferencyjnego rozliczenia oraz z wpływem na rozliczenie ulg. 

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych rozlicza się w PIT‑28. Podatek płacony jest od przychodu według stawek od 2% do 17%, a podatnik nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu. Ta forma jest korzystna przy niskich kosztach działalności.

Przedsiębiorcy, którzy chcą wybrać lub zmienić formę opodatkowania na 2026 r., składają oświadczenie (np. w CEIDG) co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w 2026 r. (najczęściej do 20 lutego, gdy pierwszy przychód jest w styczniu) albo przy zakładaniu działalności. Wybrana forma obowiązuje co do zasady przez cały rok podatkowy.

Podsumowanie

Kluczową datą dla rozliczenia PIT za 2025 rok jest 30 kwietnia 2026 r. W tym terminie większość podatników, w tym przedsiębiorcy składający PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37, PIT-38 i PIT-39, musi złożyć zeznanie i wpłacić należny podatek. Zeznania składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r. Jeżeli zeznanie zostanie złożone przed 15 lutego 2026 r., uznaje się je za złożone 15 lutego 2026 r. Najwygodniejszą formą rozliczenia jest usługa Twój e‑PIT, która automatycznie przygotowuje zeznanie, uwzględnia część ulg i umożliwia szybki zwrot nadpłaty. Przedsiębiorcy muszą jednak uzupełnić dane ręcznie, zwłaszcza w zakresie kosztów, składek i ulg. Pamiętaj, aby nie odkładać rozliczenia na ostatnią chwilę: zbierz dokumenty, zweryfikuj dane w Twój e‑PIT, skorzystaj z dostępnych ulg i zadbaj o poprawne dane pracowników. Dzięki temu unikniesz kłopotów z fiskusem i zwiększysz szansę na szybki zwrot podatku.

Źródło:

1) https://www.gov.pl/web/finanse/juz-ponad-1-mln-zeznan-podatkowych-zlozonych-przez-twoj-e-pit-20260217